וגם- איך להוריש ביטקוין בלי לאבד את הנכס (או את הביטחון) ? בעולם שבו הכלכלה הופכת לדיגיטלית, צוואות כבר לא כוללות רק נדל"ן וחשבונות בנק, אלא גם ארנקי קריפטו ונכסים וירטואליים. אך בעוד שקל להעביר בעלות על דירה בטאבו, העברת מטבעות קריפטו היא אתגר משפטי וטכני חסר תקדים. כעורכת דין העוסקת בנדל"ן, ירושות וניהול עזבונות, ריכזתי עבורכם את המדריך המעודכן להתמודדות עם הירושה הדיגיטלית. המלכוד: אבטחה מול נגישותהקושי הגדול ביותר בקריפטו הוא הפרדוקס שבין אבטחה לבין ירושה. המערכות הללו תוכננו כך שרק לבעל המפתח תהיה גישה.סכנת החשיפה: אם תכתבו את ה-"Seed Phrase" (רצף מילות השחזור) שלכם בתוך הצוואה, והצוואה תהפוך לפומבית לאחר פטירתכם (או תיחשף בטעות), כל אדם שיראה את המילים יוכל לרוקן את הארנק תוך שניות מכל מקום בעולם.סכנת האובדן: מצד שני, אם תשמרו על סודיות מוחלטת ולא תשתפו אף אחד, המטבעות ינעלו לנצח בבלוקצ'יין במידה ותאבדו כשירות או תלכו לעולמכם.ולא, לא קיים "שירות לקוחות" או עורך דין מדהים שיוכל לאפס לכם סיסמה. פתרונות יצירתיים להעברת פרטי גישהמכיוון שהחוק היבש לא תמיד נותן מענה טכני, ניהול עזבון מודרני דורש יצירתיות משפטית וטכנולוגית:שיטת "פיצול המפתח": ניתן לחלק את מילות השחזור בין כמה גורמים נאמנים או להפקיד חלק אחד בכספת בנק וחלק אחר אצל עורך הדין המנהל את העיזבון. רק שילוב של כל החלקים יאפשר גישה לנכס.שימוש ב"חוזים חכמים" (Dead Man's Switch): פתרון טכנולוגי שמעביר אוטומטית את השליטה בנכסים לכתובת ארנק אחרת אם לא בוצעה פעילות בחשבון במשך תקופה מוגדרת.נאמנות דיגיטלית: הגדרת מנהל עיזבון בצוואה שיש לו את הכלים והסמכות לפעול מול זירות מסחר (Exchanges) כדי להנזיל נכסים עבור היורשים. אתגר המיסוי והבנקים (עיקרון הרציפות)גם אם השגתם גישה למטבעות, הדרך להפוך אותם לכסף "לבן" רצופה מכשולים:מס רווחי הון: בישראל היורש נכנס בנעלי המוריש. אם אין תיעוד מתי והיכן נקנו המטבעות, רשות המיסים עלולה למסות את כל סכום המכירה לפי שווי רכישה של אפס שקלים. חומת הברזל של הבנקים: בנקים מחויבים לכללי איסור הלבנת הון. הם ידרשו "נתיב כסף" ברור שמוכיח שהמקור הוא כספים שדווחו. אם תכינו את "נתיב הכסף", המסלול כיצד ומהיכן עברו הכספים יהיה יותר קל לשחזר זאת. חשיבות ייפוי הכוח המתמשך בנכסים דיגיטלייםזהו אולי הסעיף החשוב ביותר.אנחנו דיברנו על הורשת המטבעות אך, מה קורה אם לא תהיו כשירים ועדיין בחיים? בייפוי כוח מתמשך, ניתן לתת למיופה כוח הוראות ספציפיות לגבי ניהול נכסי הקריפטו עוד בחייכם, במידה ולא תוכלו לקבל החלטות בעצמכם. ללא הסמכה מפורשת כזו, הנכסים עלולים לקפוא למשך חודשים ארוכים. לסיכוםניהול נכסים מודרני דורש שילוב בין הבנה בנדל"ן ומשפט קלאסי לבין הבנה בעולם הקריפטו והאבטחה הדיגיטלית. תכנון נכון היום ימנע מהיורשים שלכם עוגמת נפש והפסדים כספיים כבדים מחר.רוצים לוודא שהנכסים שלכם (הדיגיטליים והמוחשיים) מוגנים? מוזמנים לשיחת ייעוץ לתכנון צוואה או ייפוי כוח מתמשך מותאם לעידן החדש. *מאמר זה הינו בגדר המלצה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי******כותבת המאמר הינה עו"ד בתחום הנדל"ן, ניהול נכסים, צוואות ירושות ומה שביניהם. ​

משרד או דירה?מדריך מס הרכישה שכל משקיע חייב להכיר בעולם המקרקעין.טעות בחישוב המס יכולה להיות ההבדל בין עסקה רווחית להפסד צורב. כעורכת דין ותיקה בתחום הנדל"ן, אני רואה לא פעם משקיעים שמתייחסים לרכישת משרד באותם כלים של רכישת דירה – וזו טעות שעולה כסף.  מס רכישה מסחרי6% מהשקל הראשוןבניגוד לדירות מגורים, שם קיימות מדרגות מס ופטורים (במיוחד לרוכשי דירה יחידה), בנכס מסחרי המצב פשוט אך יקר יותר.שיעור המס הוא קבוע ועומד על 6%. כאן אין תקרה ואין פטורים. מאחר ונטל המס המיידי עשוי להיות גבוה, ולא ניתן יהיה להשתמש בחישוב של דירת מגורים ראשונה למשל, תכנון מוקדם של המס הכרחי וחשוב. האם ניתן לפרוס את התשלום? נראה כי רכישת משרד דורשת נזילות גבוהה. ועוד לפני שדיברנו על המע"מ, ניתן לבקש פריסה מרשות המיסים לגבי תשלום מס הרכישה (לרוב עד 6 תשלומים) או לשלם בקרדיט,אך חשוב לזכור: אישור המיסים לטאבו יתקבל רק לאחר הפירעון המלא.  מזווית של ניהול עזבון אשר מכיל בתוכו נכסים מסחרייםכאשר מדובר בנכסים שהתקבלו בירושה או מנוהלים כחלק מעיזבון, ההבדל הופך למשמעותי עוד יותר. מכירת משרד מהעיזבון, או נכס מסחרי אחר כרוכה לעיתים בחבות מע"מ והיבטי מס שבח שאינם קיימים בדירת מגורים. ועל כן גם כאשר מדובר בנכסים מסחריים שהועברו או שעתידים לעבור בירושה או על ידי צוואה, תכנון מוקדם הוא לא פריווילגיה – הוא הכרח. מה לגבי מע"מ?כאשר רוכשים דירת מגורים שלא מקבלן, העסקה אינה נושאת חבות מע"מ, ואם תרכשו דירת מגורים מקבלן, תשלמו גם מע"מ (שבדרך כלל כלול המחיר הדירה), אך לא תוכלו לקזז אותו.כאשר אנחנו מדברים על נכס מסחרי, במרבית המקרים, מחיר הנכס אינו כולל מע"מ, ולכן, על מחיר העסקה תצטרכו להוסיף את תשלום המע"מ. כמובן שאם אתם עוסק מורשה או חברה בע"מ, המע"מ יקוזז ותקבלו אותו חזרה, אך עדיין תצטרכו לתכנן את העסקה כך שתוספת המע"מ תהיה לכם נזילה לשם ביצועה, בין אם באמצעות הון עצמי, או באמצעות הלוואת מע"מ שקיימת היום לצורך ביצוע עסקאות מהסוג הזה.לסיכום, לא כל מס רכישה נולד שווה, ולכן, לפני שאתם רוכשים נכס, בין אם הוא הנכס הראשון שלכם, ובין אם הוא להשקעה, יש חשיבות רבה לאופי הנכס וכפועל יוצא מכך, מהו גובה המס שיחול בגין העסקה הזו ספציפית.להלן טבלה המציגה את ההבדלים בין העסקאות         משרד/נכס מסחרידירת מגורים מס הרכישה יהיה 6% קבועמס הרכישה ישתנה בהתאם למדרגות המס. דירת מגורים יחידה תהנה ממדרגות נמוכות יותר. מע"מ יחול בנוסף לשווי העסקה, וניתן יהיה לקזז אותו אם הרוכש הוא עוסק מורשה או חברה בע"מדירה מקבלן- המע"מ הוא חלק ממחיר העסקה ולא ניתן לקיזוז ובנכס מגורים בין שני אנשים פרטיים לא יחול מע"מ כותבת המאמר הינה עורכת דין אשר עוסקת בתחום המקרקעין והנדל"ן, בניהול נכסים ועזבונות.אין לראות במאמר ייעוץ משפטי ו/או להסתמך על האמור בו, ואין לראות בו משום המלצה.​

 בישראל אין מס על ירושה?תקראו את המאמר ותחליטו בעצמכם.כמלווה משפחות שנים רבות בתהליכי ירושה, הורשה, צוואות ותכנון בין דורי לדור ההמשך, אני נתקלת לא פעם בתסכול של יורשים שמגלים ש"מתנה" שקיבלו מהוריהם מגיעה עם שותף לא רצוי: רשות המיסים. המיתוס על "אין מס ירושה בישראל":והאם הירושה שלכם בסכנה? רבים מהישראלים חיים תחת הידיעה המרגיעה ש"בישראל אין מס ירושה". ברמה הפורמלית, זה נכון – המדינה לא גובה מס על עצם קבלת הנכסים ביום פטירת המוריש. אולם, המציאות המרה טופחת על פניהם של יורשים רבים דווקא בשלב מימוש הירושה, כלומר בעת מכירת הנכסים. כאן אנו פוגשים את "מס השבח", שעלול להפוך ל"מס ירושה דה-פקטו" ולהגיע לסכומים של מאות אלפי שקלים, וזו לא סתם הגזמה.החוק הישראלי מעניק פטור ממס שבח במכירת דירת מגורים מזכה שהתקבלה בירושה, אך זהו פטור "צר" מאוד שתלוי בתנאים קשיחים. התנאי המרכזי הוא שאילו המוריש היה בחיים ומוכר את הדירה, הוא היה פטור ממס (למשל, אם זו הייתה דירתו היחידה). איפה מתחילה הבעיה? כאשר למוריש היה יותר מנכס אחד, או אפילו חלקים מנכס נוסף (למשל רבע דירה שקיבל בירושה מהוריו שלו), הפטור האוטומטי עלול להתפוגג. במצב כזה, היורשים נכנסים לנעלי המוריש וסוחבים איתם את "היסטוריית המס" שלו. אם המוריש לא היה זכאי לפטור, גם היורשים לא יהיו זכאים, והם ייאלצו לשלם מס שבח על כל עליית הערך של הנכס לאורך עשרות שנים – סכום שעלול לגרוע נתח משמעותי משווי העיזבון.  תכנון מס.לא מחכים לצו הירושה.הטעות הנפוצה ביותר היא להתחיל לעסוק בנושא רק לאחר הפטירה. במקרים רבים, ברגע שהנכס כבר רשום על שם היורשים, מרחב התמרון מצטמצם משמעותית. הפתרון טמון בתכנון מוקדם, עוד בחיי המוריש.מה אפשר לעשות?1. מיפוי נכסים: בדיקה מעמיקה של כלל הנכסים הרשומים על שם ההורים. לעיתים זכויות בנכס קיים, חדש או ישן או קרקע חקלאית עלולות "לזרוק" את המשפחה למסלול של מס מלא. 2. העברת נכסים בחיים (מתנה ללא תמורה): במקרים מסוימים, העברת נכס לילדים עוד בחיי ההורה יכולה להיות אסטרטגיה חכמה. העברה כזו פטורה ממס שבח (בתנאים מסוימים) ומשלמים עליה רק שליש ממס הרכישה. פעולה זו יכולה "לנקות" את מצבת הנכסים של ההורה ולאפשר לו להוריש את הדירה המרכזית בפטור מלא. 3. שימוש במנגנון הליניאריות המוטבת: הבנה כיצד לחשב את המס בצורה חכמה שמתחשבת בשינויי החקיקה משנת 2014, מה שיכול לחסוך הון עתק. 4. ניהול עיזבון חכם ככלי לחיסכון גם לאחר הפטירה: לפני שממהרים למכור את הנכסים, יש לבצע תכנון מס בין יורשים. חלוקה נכונה של העיזבון (למשל: יורש אחד מקבל את הדירה והשני מקבל מזומן או נכס אחר) יכולה למנוע תשלום מס שבח כפול או מיותר, בתנאי שהחלוקה נעשית לפני שהנכסים "נצבעו" על שם היורשים בטאבו. לסיכום: אל תתנו למס השבח להפתיע אתכם, ירושה היא לא רק העברת רכוש, היא דורשת ניהול סיכונים. התייעצות עם עורך דין המומחה הן בדיני ירושה והן במיסוי מקרקעין היא הדרך היחידה להבטיח שההון המשפחתי שצבר המוריש בעמל רב, יעבור לידיכם בצורה המקסימלית וללא "תאונות מס" מיותרות בדרך. הכותבת עורכת דין בתחום הנדל"ן, ניהול נכסים, צוואות, ירושות ותכנון בין דורי. קישור לצ'קליסט ליורשים